TikTokShop将征收低价值商品税（从现实需求出发，税收制度需要调整与完善）

近日，TikTokShop宣布将开始对低价值商品进行征税。这一消息在社交媒体上引起了不小的关注。有人认为这是平衡市场竞争的必要举措、一方面；也有人担心这将对消费者的购买行为带来一定影响，另一方面。探讨税收制度需要调整与完善的必要性，本文旨在从现实需求出发。

一、何为低价值商品？

用途简单的商品，低价值商品指价格较低。我国现行法规中规定，具体来说，低价值进口货物指单次交易的应纳税额不超过人民币50元的货物。

二、低价值商品征税的背景

越来越多的消费者在购买低价值商品时选择海淘渠道，随着跨境电商的发展。对本地市场造成了不小的冲击、然而、物流等环节难以监管，在国际贸易中，因为双方法律制度和监管标准不同，加之跨境支付、使得部分进口低价值商品未能依法纳税。

三、低价值商品征税的意义

1.维护市场竞争公平性

不少进口低价值商品价格低廉，在国际贸易中，给本土同类产品造成冲击。使价格更加公平合理，而征税可以在一定程度上平衡市场竞争。

2.加强贸易监管

避免漏税现象的发生、征税可以提高跨境电商进口商品纳税的意识。加强贸易监管，征税也可以规范跨境电商的进出口行为，同时。

3.增加税收收入

低价值商品纳税将为国家带来一定的税收收入。增加税收收入可以缓解财政压力，尤其是在当前国家财政压力不小的情况下。

四、征税细则

涉税货品自购买之日起90天内有且仅能享受一次豁免征收政策、TikTokShop将对单次交易金额人民币200元及以下的海淘商品征收10%的消费税，根据相关规定。

五、征税对消费者的影响

1.提高消费者购买低价值商品的成本

消费者购买低价值商品时需要多支付一定的税费，从而提高了购买成本、由于征税的实行。

2.推动消费者转向国内市场

部分消费者可能会转向购买国内同类产品，受到征税的影响。这将有助于推动国内市场的发展。

3.调整消费者购物行为

使消费者更加理性地对待低价值商品的购买行为、征税的实行将调整消费者购物行为。

六、低价值商品征税的应对措施

1.调整海淘平台价格体系

以吸引消费者继续购买，适当降低价格，一些海淘平台可以考虑调整价格体系。

2.优化本地产品的质量和价格

降低价格等措施、以抵御进口低价值商品的冲击、提高品质、本地产品可以通过优化质量，增强市场竞争力。

3.督促平台加强监管

规范平台行为、防止漏税现象、有关部门可以加强对跨境电商平台的监管力度。

七、税收制度需要调整与完善

1.加强税收监管

税收监管不力是造成漏税现象的原因之一。对于完善税收制度和提高财政收入都具有积极意义，加强税收监管。

2.完善税收征管制度

税收征管制度需要更加完善。推动税收征管制度的完善、各级应该加强协同。

3.优化税收政策

鼓励发展优势产业，针对不同的经济行为和社会群体，支持贫困地区发展等，应该优化不同的税收政策。

八、在国际贸易中遵守规则

1.依法依规开展贸易

否则将受到法律制裁，任何贸易行为都应该依照当地法规和国际贸易规则进行。

2.建立公平的贸易环境

使得各个国家都能够在平等竞争的基础上取得自己应有的利益，建立公平的贸易环境可以促进国际贸易的稳定发展。

3.推动全球贸易自由化

全球贸易自由化是国际社会的一个共识。共同推动全球贸易自由化的发展，各国应该加强合作。

九、与企业应共同协作

1.应该加强监管

规范平台行为、应该加强对跨境电商平台的监管，促进税收征管制度的完善。

2.企业应积极响应

加强自身的自律和规范、企业应积极响应的政策，规避漏税现象的发生。

3.共同推动国内市场发展

以应对进口低价值商品的冲击、和企业应共同推动国内市场的发展，提升本地产品的质量和竞争力。

十、低价值商品征税的启示

1.国际贸易需要遵循规则和原则

国际贸易需要遵循各国法律和国际贸易规则。任何贸易行为都应该依法依规进行。

2.需要加强贸易监管

贸易监管是维护国际贸易秩序和促进公平竞争的重要手段。打击违法行为，各国应该加强贸易监管。

3.税收制度需要调整与完善

以适应市场经济的发展和社会的变化、税收制度需要不断调整与完善。

十一、结论

是维护市场竞争公平性和加强贸易监管的必要手段，低价值商品征税是跨境电商发展的必然选择。在实施征税的同时，，以推动国内市场的发展，然而，企业和消费者也需要共同协作，优化税收制度和完善贸易监管。

十二、参考文献

1.邱欣.国际跨境电商政策与监管机制[J].国际商务,2019(17):89-93.

2.阎秋伟.跨境电商“碎片化”消费及对法律监管的启示[J].中国消费者,2018(22):33-37.

3.张岩.低价值商品进口税收及其治理研究[D].重庆:西南大学,2017.

十三、作者简介

主要从事税收领域的教学与研究工作、本文作者为某高校财经系教师。

十四、致谢

感谢所有支持和帮助过我的人。

十五、附录

相关法规：

1.中华人民共和国消费税法（2018年修订）

2.中华人民共和国进出口关税条例（2017年修订）

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